Starta AB — steg för steg

Du tjänar 60 000 kr/mån i anställning. Du fakturerar 10 000 kr extra som konsult. Med enskild firma beskattas de 10 000 kr med din marginalskattenivå — ca 52–57%. Du får hem ca 4 300–4 800 kr.

Med AB: pengarna stannar i bolaget. Tar du ut dem som utdelning via K10 händer detta:
10 000 kr → bolaget betalar bolagsskatt 20,6% (2 060 kr) → kvar: 7 940 kr → du betalar 20% utdelningsskatt (1 588 kr) → du får hem ca 6 350 kr. Kombinerad skatt: ~37%.

Skillnaden: ~1 500–2 000 kr per 10 000 kr du fakturerar — och den ackumuleras med varje faktura.

Du slutar anställningen och kör bolaget på heltid. Du fakturerar 40 000 kr/mån exkl. moms. Bolaget betalar din lön och tar ut vinsten som utdelning.

Med AB och optimal mix av lön + K10-utdelning: kombinerad effektiv skatt hamnar typiskt på ca 40–45% (bolagsskatt 20,6% + inkomstskatt på lön + 20% utdelningsskatt). Med enskild firma på samma omsättning kan marginalskatt + egenavgifter nå 55–65%.

OBS: Enskild firma har egna skatteverktyg (periodiseringsfond, expansionsfond) som kan sänka skatten markant — fördelen med AB är inte alltid given. Det beror på din situation.

Du har ingen lön och fakturerar 5 000–10 000 kr/mån. AB kostar dig: Bokio Premium ca 500 kr/mån, årsredovisning ca 8 000–10 000 kr/år, lönekörning och administration varje månad.

Vid 10 000 kr/mån i fakturering = 120 000 kr/år, varav ungefär 15 000–20 000 kr går till fasta AB-kostnader. Skattefördelen med utdelning och K10 kräver dessutom att du byggt upp ett gränsbelopp — under de första åren är den begränsad.

I det här scenariot är enskild firma troligen bättre. Lägre administration, inga aktiekapitalkrav, enklare deklaration.

Det finns ett argument för AB som sällan nämns: du lär dig oerhört mycket mer om du har ett eget bolag — även om du inte tjänar mer pengar på det.

Moms var ett abstrakt begrepp tills jag såg det på min första faktura. Balansräkning var ett ord tills jag förstod att det är en ögonblicksbild av vad bolaget äger och är skyldigt. Arbetsgivaravgifter var en siffra i nyhetsartiklar tills jag betalde dem varje månad.

Har du ett annat jobb och driver bolaget vid sidan av får du en helt annan förståelse för din arbetsgivares verklighet — varför de pratar om kassaflöde, varför de bryr sig om faktureringstider, varför lönerevision alltid handlar om mer än bara lönen. Du sätter dig in i din chefs utmaningar på ett sätt du aldrig kunnat annars.

Det är svårt att sätta ett kronvärde på det lärandet.

Många anställningsavtal innehåller en klausul som förbjuder dig att driva verksamhet som konkurrerar med arbetsgivaren — och ibland all sidoverksamhet överhuvudtaget. Det gäller oavsett om du tjänar pengar på det eller inte.

Läs ditt anställningsavtal innan du registrerar bolaget. Leta efter ord som "konkurrerande verksamhet", "bisyssla", "sidouppdrag" eller "lojalitetsplikt".

Du sätter in 25 000 kr som bevis på att bolaget har kapital. Pengarna är inte en avgift — de hamnar på företagskontot när bolaget är registrerat. Men de tillhör bolaget, inte dig privat. Du kan använda dem till bolagets kostnader (Bokio, domäner, dator) men inte ta ut dem privat utan att gå via lön eller utdelning. Det smarta: sätt in dem på ett vanligt sparkonto hos din nuvarande bank för att få intyget. Öppna sedan ett bättre företagskonto separat.

Du betalar 2 400 kr till Bolagsverket när du skickar in ansökan via Verksamt.se. Det är en fast engångskostnad — inget återkommande. Pengarna är borta. Betalas med kort eller BankID direkt i ansökningsformuläret.

Sedan 2017 måste alla aktiebolag registrera vem som är "verklig huvudman" — alltså den som ytterst äger eller kontrollerar bolaget. I ett enmansbolag är det du. Registreras hos Bolagsverket via verksamt.se. Avgiften varierar men har ibland kostat ca 250 kr. Missar du det kan bolaget inte beviljas bankkonto.

Traditionella banker (Handelsbanken, SEB, Nordea) tar ofta ut en månadsavgift på 150–300 kr. Moderna alternativ som Bokio Finans och Qred är ofta gratis eller billigare. Jag öppnade konto hos Handelsbanken och det kostade att öppna kontot. Tänk igenom bankval — du kan ha aktiekapitalintyget hos en bank men företagskontot hos en annan.

Bokio har ingen gratisversion — du betalar oavsett. Bas är billigare men saknar bankkoppling (automatisk import av transaktioner) och fakturering direkt från systemet. Det gör Bas svår att använda i praktiken. För att koppla banken och skicka fakturor direkt behöver du Premium. Kolla aktuellt pris på bokio.se/priser — räkna med Premium från start.

Aktiebolag måste lämna in en årsredovisning varje år. De flesta anlitar en redovisningskonsult för detta — det är avdragsgillt och kostar 5 000–15 000 kr beroende på komplexitet. Boka dem redan i december för räkenskapsåret som slutar i december.

Aktiebolag kräver 25 000 kr i aktiekapital och mer administration, men du är inte personligt ansvarig för bolagets skulder. Enskild firma är gratis att registrera men du bär hela ansvaret personligen. Tjänar du mer än ca 500 000 kr per år lönar sig AB skattemässigt.

Gå till bolagsverket.se → Sök företag och sök på det namn du tänkt. Exakt match eller förväxlingsbart namn kan avslå din ansökan. Du kan ha reservnamn om du vill testa flera alternativ.

Alla brev från Skatteverket, Bolagsverket och andra myndigheter kommer digitalt via Kivra. Missar du ett brev kan du missa en deadline — och deadlines i bolagsvärlden kostar pengar. Gå till kivra.com och aktivera med BankID redan nu.

Det här är det vanligaste misstaget. Verksamt.se är den gemensamma portalen för alla företagare i Sverige. Det är där du registrerar bolaget. Bolagsverket.se är myndigheten bakom — du kommunicerar med dem via Verksamt, inte direkt.

På Verksamt väljer du att starta ett nytt aktiebolag. Du loggar in med BankID och fyller i bolagsnamn, verksamhetsbeskrivning, räkenskapsår (välj kalenderår: 1 jan – 31 dec), och antal aktier (standardvalet 1 000 aktier à 25 kr fungerar utmärkt).

Aktiekapitalet är bolagets grundplåt. Pengarna är inte borta — de hamnar på bolagets konto när registreringen är klar. Processen: (1) Sätt in 25 000 kr på ett konto i valfri bank. (2) Banken utfärdar ett intyg som bekräftar att pengarna finns. (3) Du bifogar intyget i din ansökan på Verksamt.

Bolagsverket tar en engångsavgift på 2 400 kr för att registrera bolaget. Det betalas via Verksamt i samma flöde. Spara kvittot — det är din allra första bokföringspost (konto 2081 debet, 1930 kredit).

Bolagsverket handlägger din ansökan manuellt. Under normala förhållanden tar det 1–2 veckor. Du kan följa status på Verksamt.se. Fakturera ingenting under väntetiden — du har ännu inget registrerat bolag.

När bolaget är godkänt får du ett registreringsbevis med ditt organisationsnummer (format: 559XXX-XXXX). Spara detta dokument — det är din identitetshandling som bolag. Banker, myndigheter och bokföringsprogram kräver det.

SNI-koder (Standard för svensk Näringsgrensindelning) beskriver vad bolaget gör. Banker kontrollerar att du har dessa registrerade innan de beviljar ett företagskonto. Om du hoppar över det här steget får du ett konstigt mail som ber om "kvittens på SNI-koder".

Du behöver inte ha kontot på samma bank som du satte in aktiekapitalet. Populära alternativ för nya AB: Bokio Finans (integrerat med bokföringen, smidigt), Svea Bank, Qred, eller din befintliga bank (Swedbank, SEB, Nordea — vanligtvis dyrare och mer byråkratiskt).

När företagskontot är öppnat: flytta de 25 000 kr du satte in som aktiekapital dit. Det är nu bolagets pengar — inte dina privata. Se till att du har bankgiro eller IBAN från det nya kontot — det behövs på dina fakturor.

F-skattsedel betyder att du sköter din egen skatt. Utan det tvingas kunden dra 30% av din faktura och betala in det till Skatteverket åt dig — vilket gör kunder mycket ovilliga att anlita dig. Gå till skatteverket.se → Mina sidor → Registrera för F-skatt.

Momsregistrering görs på skatteverket.se → Registrera för moms. Du får sedan ett beslut om vilken momsperiod du har — för nya bolag oftast kvartalsvis. Viktigt: du måste deklarera moms varje period, även om du haft 0 kr i omsättning.

Om du tänker betala lön — till dig själv eller anställda — måste du registrera dig som arbetsgivare hos Skatteverket. Det görs separat från F-skatt och momsregistrering. Utan detta kan du inte göra korrekta lönekörningar.

Om din beräknade omsättning är under 120 000 kr per år behöver du inte momsregistrera dig (gäller fr.o.m. 1 januari 2025 — höjt från 80 000 kr). Utan momsregistrering lägger du ingen moms på fakturorna — men du kan inte heller dra av momsen på dina inköp (datorn, Bokio osv).

De flesta nya bolag bör momsregistrera sig ändå — avdragsrätten för ingående moms är värdefull och kunder förväntar sig en faktura med moms. Men vet du att du fakturerar lite det första året kan det vara värt att vänta.

De vanligaste alternativen: Bokio (bra för nybörjare, integreras med bankkonto — räkna med Premium-abonnemang), Fortnox (mer avancerat, populärt bland redovisningskonsulter), Visma (enterprise-känsla). Jag kör Bokio — det finns en hel guide på den här sidan.

Bolagsnamn, org.nr, adress, e-post, bankgiro, momsperiod och räkenskapsår. I Bokio: Inställningar → Företagsinformation. Kontrollera att org.nr stämmer exakt — det skrivs ut på varje faktura.

De 2 400 kr du betalade till Bolagsverket är din allra första bokföringspost. I Bokio: Bokföring → Ny verifikation. Debet konto 2081 (Aktiekapital), Kredit konto 1930 (Bankkonto). Datum = dagen du betalade.

Aktiebok är ett register över alla aktier och ägare i bolaget. Det är ett lagstadgat krav från registreringsdagen — inte något du kan göra "senare". En enkel Excel räcker: aktienummer (1–1000), ditt namn, personnummer, adress och datum.

Du är skyldig att spara räkenskapsmaterial i 7 år. Digital bild av kvittot räcker — ta ett foto direkt med mobilen och ladda upp i Bokio. Utan kvitto kan du inte dra av kostnaden.

Alla aktiebolag måste hålla en ordinarie bolagsstämma (OBS) varje år — senast 6 månader efter räkenskapsårets slut. Kör du kalenderår = senast 30 juni.

I ett enmansbolag sitter du ensam. Det är ändå ett juridiskt möte och du måste skriva ett protokoll. Protokollet ska innehålla: att årsredovisningen godkänns, hur vinsten hanteras (kvar i bolaget eller utdelning) och att styrelsen (du) beviljas ansvarsfrihet för året.

Bokio har en enkel mall för bolagsstämmoprotokoll under Juridik eller Dokument.

Förutom din privata deklaration ska bolaget lämna in en Inkomstdeklaration 2 (INK2) till Skatteverket varje år. Det är bolagets skattedeklaration — där bolagsskatten på 20,6% beräknas.

Deadline: senast 2 maj om du lämnar digitalt via skatteverket.se (rekommenderas) — samma dag som din privata deklaration. De flesta anlitar sin redovisningskonsult för INK2 — den ingår vanligtvis i samma uppdrag som årsredovisningen och behöver inte kosta extra. Men du måste se till att det faktiskt görs.

Nej — de flesta nystartade AB behöver inte en auktoriserad revisor. Revisionsplikten gäller bara om bolaget uppfyller minst två av dessa tre kriterier under de senaste två räkenskapsåren:

• Fler än 3 anställda
• Nettoomsättning över 3 miljoner kr/år
• Balansomslutning (totala tillgångar) över 1,5 miljoner kr

Ett nystartat enmansbolag med normal omsättning klarar sig länge utan revisor. Vad du bör ha är en redovisningskonsult — en person (behöver inte vara auktoriserad) som hjälper dig med årsredovisning och INK2. Kostar 5 000–15 000 kr/år och räcker för ett litet bolag.

Vanligare än du tror — och inte katastrof. Skattemässigt rullar ett underskott automatiskt framåt och dras av mot framtida vinster. Du betalar ingen bolagsskatt de år du gör vinst, ända tills underskottet är nollat.

Exempel: Du gör −30 000 kr år 1. År 2 gör du +80 000 kr. Du betalar bolagsskatt bara på 50 000 kr.

Det juridiska skyddet gäller fortfarande fullt ut — du svarar inte personligt för bolagets skulder. Men om bolaget går med förlust flera år i rad och börjar ha betalningsproblem: kontakta en redovisningskonsult tidigt, styrelsen har ett ansvar att agera.

Logga in på Skatteverkets Mina sidor och bekräfta att F-skattsedeln är aktiv. Texten "Godkänd för F-skatt" eller "Innehar F-skatt" måste finnas på varje faktura du skickar.

En faktura är juridiskt ogiltig om den saknar: ditt bolagsnamn, org.nr, adress, kundens namn och adress, unikt fakturanummer, fakturadatum, förfallodag, beskrivning av tjänst/vara, belopp exkl. moms, momsbelopp, totalt inkl. moms, bankgiro/IBAN, och "Godkänd för F-skatt".

Standard är 25% (de flesta tjänster). Livsmedel och restaurang: 12%. Böcker, tidningar, kollektivtrafik: 6%. Osäker? 25% är rätt för de flesta konsulttjänster.

I Bokio kan du skicka fakturan som PDF direkt via e-post. När kunden betalat: matcha inbetalningen mot fakturan i Bankflödet. Om du kör manuellt: markera fakturan som betald och ange datum.

Om du har ett jobb vid sidan om: Ta ingen eller minimal lön från bolaget. Låt pengarna ligga och ta ut som utdelning via K10 — beskattas med 20% istället för 50%+. Undviker du lön slipper bolaget betala arbetsgivaravgifter (31,42% extra).

Om bolaget är din enda inkomst: Ta ut tillräcklig lön för att täcka dina privata kostnader. Den vanligaste strategin för att maximera K10-utrymmet är en bruttolön på ca 30 000–40 000 kr/mån — men exakt belopp beräknas av din redovisningskonsult utifrån din situation.

Vad du aldrig ska göra: Föra över pengar från företagskontot till ditt privata konto utan att bokföra det som lön eller utdelning. Det räknas som ett lån från bolaget — och sådana lån beskattas som inkomst vid deklaration.

Som anställd betalade din arbetsgivare in till din pension automatiskt. I ditt AB är det du som bestämmer — och glömmer du det bygger du ingen pension.

Allmänpension (statlig): Byggs på din bruttolön. Tar du ut låg lön eller ingen lön alls bygger du lite eller ingen allmänpension. Du behöver tjäna minst ca 74 300 kr/år (inkomstbasbeloppet 2025) för att inte förlora pensionspoäng.

Tjänstepension via bolaget (smart lösning): Bolaget betalar in till en pensionsförsäkring åt dig — det är avdragsgill kostnad (upp till 35% av lönen). Du betalar lägre bolagsskatt OCH bygger pension på samma gång. Kontakta t.ex. Folksam, Futur Pension eller Länsförsäkringar.

Vanligaste misstaget: Att ta ut allt via utdelning (K10) och skippa lönen helt — ger skattevinst nu men noll pensionspoäng.

Moms (mervärdesskatt) är en konsumentskatt — det är slutkunden som egentligen betalar den. Ditt bolag är bara en uppsamlare.

Du har två momsflöden:
Utgående moms — du tar ut av kunden (25% på de flesta tjänster). Det är inte din inkomst, det tillhör Skatteverket.
Ingående moms — du betalar när du köper in grejer. Den FÅR du tillbaka från Skatteverket.

Varje kvartal betalar du nettot: utgående − ingående = nettomoms. Det innebär att du som bolag aldrig bär momskostnaden — privatpersoner gör det.

Alla priser är påhittade men realistiska. Moms är 25% om inget annat anges.

Du fakturerar konsulttjänster under Q1. Och du köper in lite grejer. Så här ser momsredovisningen ut:

Inte allt berättigar till momsavdrag — trots att det är en företagskostnad.

Du behöver inte förstå kontonummer för att komma igång. Bokio gör jobbet.

Köper du tjänster från ett annat EU-land (t.ex. Google Workspace, Adobe, Spotify for Business, Canva Pro) faktureras du utan moms — istället tillämpar du omvänd skattskyldighet.

Det innebär att du bokför som om du betalat 25% moms och sedan direkt dragit av den — netto 0 kr i momseffekt. Du anger det i momsrapporten (ruta 23 och 48). Bokio hanterar detta om du väljer "omvänd skattskyldighet EU" som momssats.

Det beror på vem kunden är och var de finns:

🇸🇪 Kund i Sverige — Normal 25% svensk moms, som alltid.

🇪🇺 Kund i EU-land, företag med VAT-nummer — 0% moms. Du fakturerar utan moms och skriver "Omvänd skattskyldighet / Reverse charge" på fakturan. Kunden redovisar momsen i sitt land. Du måste ha deras VAT-nummer på fakturan — utan det ska du ta ut 25% svensk moms.

🇪🇺 Kund i EU-land, privatperson — 25% svensk moms (ända tills din utländska omsättning överstiger 10 000 EUR/år).

🌍 Kund utanför EU (USA, UK, Norge etc.) — 0% moms, det är export. Välj momssats "Tjänst utanför EU" i Bokio.