Ordlista

Alla aktiebolag måste ha en aktiebok — det är lag. Den visar vem som äger hur många aktier och till vilket pris de köptes. I ett enmansbolag är det bara du som äger alla aktier. Aktieboken ska uppdateras om aktier byter ägare. Bokio kan hjälpa dig hålla den. Missar du detta kan det skapa problem vid en eventuell försäljning av bolaget.

Sedan 2020 är minimikravet 25 000 kr (tidigare 50 000 kr). Pengarna sätts in på ett interimskonto (ett tillfälligt konto banken skapar för att verifiera att pengarna finns) och bekräftas i registreringsansökan. När bolaget är registrerat är pengarna bolagets — du kan använda dem till att betala räkningar eller ta ut som lön via bolaget. Det är inte bortkastade pengar.

Utöver din bruttolön på exempel 30 000 kr betalar BOLAGET ytterligare 31,42% = 9 426 kr i avgifter till staten. Det är inte ditt problem som privatperson — det är bolagets kostnad. I Bokio räknas detta automatiskt när du kör en lönekörning. Pengarna ska finnas på skattekontot senast den 12:e.

Varje månad du tar ut lön måste du rapportera till Skatteverket: hur mycket lön som betalats ut, hur mycket preliminärskatt som dragits och hur mycket arbetsgivaravgifter bolaget ska betala. Deadline är den 12:e varje månad (eller 26:e för storföretag). Bokio hjälper dig skapa och skicka in denna — men du måste betala beloppen manuellt till Skatteverkets skattekonto.

BAS-kontoplanen är ett gemensamt system för alla svenska företag. Varje typ av transaktion har ett unikt konto — t.ex. 3001 för intäkter, 1930 för bankkontot, 2610 för moms. Du behöver sällan memorera dem — Bokio föreslår rätt konto när du skriver vad en post gäller. Konton som börjar på 1 och 2 är tillgångar/skulder (balansräkning), 3–8 är intäkter/kostnader (resultaträkning).

Alla aktiebolag måste hålla en ordinarie bolagsstämma varje år — det är lag. Stämman fattar beslut om årsredovisningen, om styrelseledamöterna ska beviljas ansvarsfrihet och om utdelning. I ett enmansbolag håller du mötet med dig själv och protokollför beslutet. Stämman måste hållas senast 30 juni om räkenskapsåret är kalenderår. Protokollet sparas — du behöver det om bolaget granskas eller ska säljas.

I bokföring skrivs varje transaktion alltid på två ställen: en debit och en kredit. Debet = ökar en tillgång eller minskar en skuld. Kredit = minskar en tillgång eller ökar en skuld. Det kan verka konstigt men grundregeln är: debet och kredit ska alltid vara lika stora. Bokio gör detta automatiskt — du behöver bara godkänna.

Om kunden betalar efter förfallodatum har du rätt att ta ut dröjsmålsränta — det framgår av lagen om dröjsmålsränta. Räntesatsen är Riksbankens referensränta + 8 procentenheter (vanligtvis runt 11–12% per år). I Bokio beräknas den automatiskt när du skapar en påminnelsefaktura. Du behöver inte kräva ut den — det är en rättighet, inte en skyldighet. Många väljer att skänka den för att bevara affärsrelationen.

Om du saknar F-skatt drar kunden 30% i preliminärskatt direkt från fakturabeloppet innan de betalar dig — det kallas A-skatt. Med F-skatt betalar du skatten själv till Skatteverket via deklarationen. Det är du som söker F-skatt, och det görs på Skatteverkets hemsida under "Starta och driva företag". Du kan ha F-skatt, A-skatt eller FA-skatt (om du har en anställning vid sidan av).

Skriv alltid "Godkänd för F-skatt" på dina fakturor. Det är en juridisk garanti till kunden att de inte behöver hålla inne skatt. Utan denna text kan kunder med rutinerade ekonomiavdelningar neka betalning eller dra av 30% i källskatt. Kontrollera på skatteverket.se/foretag att din F-skatt-status är aktiv innan du skickar din första faktura.

Årsredovisningen består av flera delar. Förvaltningsberättelsen är den löpande texten där styrelsen beskriver vad som hänt i bolaget under året — viktiga händelser, risker, framtidsutsikter. Siffrorna (resultat, balans) hör till resultaträkningen och balansräkningen. I ett litet enmansbolag är förvaltningsberättelsen ofta bara några rader, men den måste finnas med. Din revisor eller redovisningskonsult hjälper dig skriva den.

Varje aktiebolag lämnar in en Inkomstdeklaration 2 (INK2) till Skatteverket varje år. Det är bolagets skattedeklaration där bolagsskatten på 20,6% beräknas. Den är helt separat från din privata deklaration (INK1) som du lämnar i april. Deadline för INK2 är vanligtvis 1 juli. De flesta anlitar sin redovisningskonsult — INK2 ingår normalt i samma uppdrag som årsredovisningen. Kom ihåg: du har alltså två deklarationer per år.

Kivra är en app där Skatteverket, Bolagsverket, kommunen och Försäkringskassan skickar digital post — istället för fysiska brev. Det är gratis och du loggar in med BankID. Som företagare med F-skatt och momsregistrering börjar det komma mycket post härifrån. Installera Kivra direkt — annars missar du viktiga beslut och deadlines.

Om du skickat en faktura med fel belopp, fel uppgifter, eller kunden returnerat en vara — använd en kreditfaktura. Du tar aldrig bort en publicerad faktura (det skapar en lucka i fakturanummerserien). Istället skapar du en kreditfaktura med negativt belopp som bokförs mot originalet. I Bokio: Fakturor → öppna originalfakturan → Kreditfaktura. Bokio kopplar dem automatiskt.

Du lägger på 25% moms på din faktura. Den momsen äger inte du — du samlar in den åt staten. Var tredje månad (eller varje månad vid stor omsättning) deklarerar du och betalar in momsen. Men du får också dra av den moms DU betalt på inköp (datorn, kontorsmaterial m.m.) — det kallas ingående moms. Nettot är vad du betalar in. Missas en momsdeklaration är det ett allvarligt fel — Skatteverket skickar en påminnelse med böter.

Skatteverket bestämmer din momsperiod när de godkänner din momsregistrering. Nyregistrerade bolag med omsättning under 40 Mkr får oftast kvartalsvis redovisning. Kontrollera beslutet du fick från Skatteverket. Ange sedan samma period i Bokio under Skatt & Moms → Momsredovisning → Inställningar. Om dessa inte matchar deklarerar du fel period.

Du får ditt org.nr när Bolagsverket godkänt din registrering — brukar ta 1–2 veckor. Numret är alltid 10 siffror och börjar med 5 för aktiebolag (t.ex. 556123-4567). Det ska stå på alla fakturor, i Bokio, på ditt bankkonto och i alla avtal. Kontrollera att det är rätt i Bokio — jag hade fel format en period.

Varför det är viktigt att förstå: Som anställd betalade din arbetsgivare in till din pension automatiskt. I ditt AB är det du som bestämmer — och glömmer du det bygger du ingen pension.

Allmänpensionen (statlig): Du bygger den på din bruttolön. Tar du ut låg lön eller ingen lön alls från bolaget bygger du lite eller ingen allmänpension. Tumregel: du behöver tjäna minst ca 74 300 kr/år (inkomstbasbeloppet 2025) för att inte förlora pensionspoäng.

Tjänstepension (via bolaget): Det smartaste alternativet. Bolaget betalar in till en pensionsförsäkring åt dig — det är avdragsgill kostnad för bolaget (upp till 35% av lönen). Du betalar alltså lägre bolagsskatt OCH bygger pension på samma gång.

Vad du ska göra: Kontakta t.ex. Folksam, Futur Pension eller Länsförsäkringar för ett billigt tjänstepensionsupplägg. Fråga din redovisningskonsult om hur mycket du kan/bör sätta av.

Vanligaste misstaget: Att ta ut pengar via utdelning (K10) och inte lön alls — det ger skattevinst nu men noll pensionspoäng.

Vad det är: Du får "parkera" upp till 25% av årets vinst och slippa betala bolagsskatt på den nu. Pengarna stannar i bolaget. Skatten skjuts upp i upp till 6 år — sedan måste du återföra beloppet (och betala skatten då).

Varför det är smart: Du betalar skatt när det passar dig, inte direkt. Har bolaget ett dåligt år framöver kan fonden dessutom kvitta mot underskottet.

Exempel: Vinst 100 000 kr → sätt av 25 000 kr i fond → betalar skatt på 75 000 kr istället → sparar 5 150 kr i år (20,6% × 25 000).

Hur du bokför det: Bokio → Bokföring → Ny verifikation → 31 december. Debet konto 8811, Kredit konto 2150. Bokio kan guida dig.

Viktigt: Beslut tas senast 31 december räkenskapsåret. Din redovisningskonsult hjälper dig räkna ut rätt belopp.

I stället för att betala hela skatten i efterhand (som vid deklaration) betalar du in en uppskattad skatt varje månad. Med F-skatt sätter du själv in din förväntade skatt månadsvis till Skatteverkets skattekonto. Om du betalt för lite betalar du resten vid deklaration — om du betalt för mycket får du tillbaka pengar.

Vad de hjälper dig med:
• Årsredovisning (svårt att göra rätt på egen hand — fel ger böter)
• INK2 — bolagets skattedeklaration till Skatteverket
• Lönekörningar och arbetsgivardeklarationer
• Skattefrågor och rådgivning om periodiseringsfond, K10 m.m.

Behöver du det? Troligen ja. Årsredovisningen är ett juridiskt dokument med specifika krav — de flesta nystartade anlitar någon för det steget.

Kostar: 5 000–15 000 kr/år om du sköter löpande bokföring i Bokio själv och anlitar konsulten bara för årsredovisning och INK2. Sköter de allt kostar det mer.

Skillnad mot revisor: En redovisningskonsult hjälper dig göra bokföringen rätt. En revisor granskar den oberoende. Du behöver en konsult från start — en revisor behöver du troligen aldrig (se Revisor).

Du laddar ner det från Bolagsverkets hemsida efter registrering. Det visar bolagsnamn, org.nr, registreringsdatum, aktiekapital, styrelse och SNI-koder. Banker, hyresvärdar och kunder kan begära det. Ha alltid en aktuell PDF tillgänglig. Uppdateras automatiskt om du ändrar SNI-koder eller styrelse.

Vad en revisor gör: Granskar oberoende att bolagets bokföring och årsredovisning är korrekta. Hen verifierar att siffrorna stämmer och att ingenting är fel eller fuffens. Auktoriserad av Revisorsinspektionen.

Behöver DU en revisor? Troligen inte. Revisionsplikt gäller bara om bolaget uppfyller minst 2 av 3 krav under de senaste två räkenskapsåren i rad:
• Fler än 3 anställda
• Nettoomsättning över 3 000 000 kr/år
• Balansomslutning (totala tillgångar) över 1 500 000 kr

Ett nystartat enmansbolag med normal omsättning uppfyller inga av dessa — du behöver alltså ingen revisor på år ett, år två, eller kanske aldrig.

Kostar: 15 000–50 000 kr/år. En stor kostnad du kan undvika länge.

Vad du behöver istället: En redovisningskonsult. Det är inte samma sak. Se Redovisningskonsult.

SIE (Standard Import/Export) är ett filformat som alla bokföringsprogram i Sverige förstår. När din revisor eller redovisningskonsult behöver granska räkenskaperna exporterar du en SIE4-fil från Bokio. Det är allt de behöver. Exportera alltid hela räkenskapsåret. Hittas under Inställningar → Exportera data i Bokio.

Skatteverket har ett konto för varje skattebetalare — privatpersoner och företag. Hit betalar du moms, arbetsgivaravgifter och eventuell kvarskatt. Du ser saldot på skatteverket.se under Mina sidor. Om kontot går minus tas ränta ut. Betala alltid i tid — det är en av de saker som kan orsaka krav och betalningsanmärkningar.

SNI står för Svensk Näringsgrensindelning — ett system där alla typer av verksamheter har en kod. Banker kräver att dessa är registrerade hos Bolagsverket innan de beviljar ett företagskonto. Du registrerar dem gratis via Bolagsverkets Mina sidor. Sök rätt kod på scb.se/sni. Du kan ha flera koder. Det kostar ingenting och tar 10 minuter.

För vissa beslut — t.ex. att betala ut lön, ta ett banklån, eller ändra bolagsordningen — krävs ett protokoll signerat av styrelsen. I ett enmansbolag är du ensam styrelseledamot och signerar själv. Protokollet sparas internt och behöver inte lämnas in till Bolagsverket i normalfallet. Bokio har mallar för vanliga protokoll.

Istället för att ta ut lön (som beskattas hårt) kan ägare ta ut vinst som utdelning — beskattas med 20%. Men det finns ett tak per år som beräknas enligt K10-reglerna (3:12-reglerna). K10 är en bilaga till din privata deklaration. Om du tar ut mer än taket beskattas resten som lön. K10 beräknas baserat på din tjänstepension (förenklingsregeln: fast belopp ca 204 325 kr 2024).

Varje gång pengar rör sig i bolaget skapar du en verifikation i bokföringen — t.ex. att du fått betalt från en kund eller betalat en faktura. En verifikation måste ha ett underlag (kvitto, faktura) och ett datum. Banktransaktioner skapar verifikationer automatiskt i Bokio när du kopplar banken.

Sedan 2017 måste alla aktiebolag registrera vem som är verklig huvudman hos Bolagsverket. I ett enmansbolag är det du. Syftet är att förhindra penningtvätt — myndigheterna vill veta vem som i verkligheten styr bolaget, oavsett vad pappren säger. Registreras via verksamt.se. Missar du det kan banken neka dig ett företagskonto — alla banker kontrollerar detta numera.

Verksamt.se är en samarbetssite mellan Bolagsverket, Skatteverket och Tillväxtverket. Här registrerar du bolaget, ansöker om F-skatt, momsregistrering och arbetsgivarregistrering — allt i en och samma ansökan. Många söker på bolagsverket.se direkt, men den rätta ingångspunkten är verksamt.se. Bolagsverket är myndigheten i bakgrunden.

Alla aktiebolag måste lämna in en årsredovisning till Bolagsverket varje år — senast 7 månader efter räkenskapsårets slut (31 juli om ditt räkenskapsår är januari–december). Den innehåller resultaträkning, balansräkning och förvaltningsberättelse. Kostar inget att lämna in, men om du missar det börjar böterna ticka. De flesta anlitar en revisor eller redovisningskonsult för detta.